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第 2 頁:答案及解析 |
1、下列關于收入確認時間的說法中,正確的是( )。
A、接受非貨幣形式捐贈,在計算繳納企業(yè)所得稅時應分期確認收入
B、取得的國債利息收入,應以國債發(fā)行時約定應付利息的日期,確認利息收入的實現(xiàn)
C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)
2、某居民企業(yè)2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元,福利費本期發(fā)生20萬元,撥繳的工會經(jīng)費3萬元,已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù),實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元,該企業(yè)在計算2013年應納稅所得額時,應調(diào)整的應納稅所得額為( )萬元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
3、下列費用在發(fā)生當期可以稅前直接扣除的是( )。
A、為建造不動產(chǎn)發(fā)生的利息支出
B、銷售應稅消費品繳納的消費稅
C、取得土地使用權繳納的契稅
D、銷售貨物繳納的增值稅
4、某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對該項投資,正確的稅務處理是( )。
A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B、以9500萬元確認為銷售收入,分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C、不需要繳納營業(yè)稅,以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D、不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅,以9500萬元確認為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅
5、某公司2013年度實現(xiàn)會計利潤總額50萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核,“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,借用期限6個月,支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元(有借款合同),借用期限6個月,支付借款利息2.5萬元。該公司 2013年度的應納稅所得額為( )萬元。
A、50
B、51
C、52
D、52.5
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