一、單項選擇題

　　1.C[解析]速動比率也稱酸性測驗比率，流動比率也稱營運資金比率，故A選項說法不正確。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。故B選項說法不正確。流動比率反映了企業(yè)用來償還負(fù)債的能力，故C選項說法正確。流動比率并非越高越好。流動比率過高，即流動資產(chǎn)相對于流動負(fù)債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之。企業(yè)的存貨積壓，說明企業(yè)經(jīng)營不善，存貨可能存在問題。現(xiàn)金持有太多，說明企業(yè)理財不善，資金利用效率過低。故D選項說法不正確。

　　2.D[解析]信貸人員應(yīng)根據(jù)質(zhì)押財產(chǎn)的價值和質(zhì)押財產(chǎn)價值的變動因素，科學(xué)地確定質(zhì)押率，故A選項說法正確。質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利價值的變動趨勢一般可從質(zhì)物的實體性貶值、功能性貶值及質(zhì)押權(quán)利的經(jīng)濟性貶值或增值三方面進行分析，故B、C選項說法正確。對變現(xiàn)能力較差的質(zhì)押財產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)降低質(zhì)押率。故D選項說法不正確。

　　3.A[解析]虛假質(zhì)押風(fēng)險是貸款質(zhì)押的最主要風(fēng)險因素。

　　4.D[解析]防范質(zhì)押操作風(fēng)險，銀行首先必須確認(rèn)質(zhì)物是否需要登記。其次，按規(guī)定辦理質(zhì)物出質(zhì)登記，并收齊質(zhì)物的有效權(quán)利憑證，同時與質(zhì)物出質(zhì)登記、管理機構(gòu)和出質(zhì)人簽訂三方協(xié)議，約定保全銀行債權(quán)的承諾和監(jiān)管措施。故A、B、C選項說法正確。銀行要將質(zhì)押證件作為重要有價單證歸類保管，一般不應(yīng)出借，如要出借，必須嚴(yán)格審查出質(zhì)人借出是否合理，有無欺詐嫌疑。最后，借出的質(zhì)物，能背書的要注明“此權(quán)利憑證(財產(chǎn))已質(zhì)押在×銀行，×年×月×日前不得撤銷此質(zhì)押”，或者以書面形式通知登記部門或托管方“×質(zhì)押憑證已從銀行借出僅作×用途使用，不得撤銷原質(zhì)權(quán)”，并取得其書面收據(jù)以作證明。故D選項說法不正確。

　　5.C[解析]效率比率通過計算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來反映管理部門控制和運用資產(chǎn)的能力，進而估算經(jīng)營過程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。資產(chǎn)負(fù)債率屬于杠桿比率。

　　6.A[解析]專項準(zhǔn)備金是指根據(jù)貸款風(fēng)險分類結(jié)果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失準(zhǔn)備金;普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金;特別準(zhǔn)備金是針對貸款組合中的特定風(fēng)險，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。

　　7.C[解析]一般情況下，短期貸款即為流動資金貸款，長期貸款即為固定資產(chǎn)貸款。周轉(zhuǎn)貸款是短期貸款的一種。

　　8.A[解析]提款期是指從借款合同生效之日開始，至合同規(guī)定貸款金額全部提款完畢之日止，或最后一次提款之日為止，期間借款人可以按照合同約定分次提款。

　　9.C[解析]各種貸款的審批權(quán)限，根據(jù)各種貸款辦法的規(guī)定和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行的規(guī)定辦理。各經(jīng)辦行內(nèi)部的審批程序由經(jīng)辦行自行規(guī)定。

　　10.A[解析]借款合同履行中簽訂的補充協(xié)議、條款變更協(xié)議、展期通知等各種合同附件和與借款合同有關(guān)的文件，應(yīng)在簽訂或收到之日后的3日內(nèi)歸入借款合同案卷。

　　11.B[解析]A選項利息實收率主要用于衡量目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)收益實現(xiàn)的情況，本質(zhì)上考查的是信貸資產(chǎn)的安全性，而不是盈利能力。B選項信貸余額擴張系數(shù)主要反映目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)增長速度，該指標(biāo)若過大，說明區(qū)域信貸增長速度過快，區(qū)域信貸風(fēng)險會上升。該指標(biāo)若過小，甚至為負(fù)數(shù)，則意味著區(qū)域信貸增長相對緩慢或正在萎縮，區(qū)域風(fēng)險也會上升，因而該指標(biāo)過大或過小都不好。C選項不良率變幅反映某區(qū)域不良貸款的變化趨勢，若該指標(biāo)為負(fù)，說明資產(chǎn)質(zhì)量上升，區(qū)域風(fēng)險下降;反之說明資產(chǎn)質(zhì)量下降，區(qū)域風(fēng)險上升。D選項信貸資產(chǎn)相對不良率反映某區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量在銀行系統(tǒng)中所處的相對位置，一般當(dāng)該指標(biāo)大于1時，表明區(qū)域風(fēng)險高于銀行一般水平。

　　12.A[解析]根據(jù)波特五力模型，一個行業(yè)的進入壁壘越高，替代品威脅越小，買賣方議價能力越弱，現(xiàn)有競爭者的競爭能力越弱，行業(yè)風(fēng)險越小。

　　13.A[解析]該公司固定資產(chǎn)使用率=累計折舊/總折舊固定資產(chǎn)×l00%=50÷80×100%=62.5%。

　　14.D[解析]該企業(yè)真正的資金需求應(yīng)為購買新設(shè)備導(dǎo)致的需求，因而其除了短期季節(jié)性融資需求外，還需要長期的設(shè)備融資，相應(yīng)地，銀行應(yīng)當(dāng)使用短期貸款和長期貸款相結(jié)合的方式來滿足公司貸款的不同需求。

　　15.D[解析]當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負(fù)債時，超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。

　　16.C[解析]存貨周轉(zhuǎn)率是一定時期內(nèi)借款人銷貨成本與平均存貨余額的比率。

　　17.D[解析]營運能力是指通過借款人資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映出來的資產(chǎn)利用效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。

　　18.A[解析]利息保障倍數(shù)越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。一般情況下，流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產(chǎn)占用過多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力，也表明客戶的應(yīng)收賬款可能過多或是存貨過多。一般認(rèn)為流動比率在2左右比較合適。

　　19.B[解析]財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目獲利能力的動態(tài)指標(biāo)。

　　20.D[解析]評估中對稅金的審查主要包括：①項目所涉及的稅種是否都已計算;②計算公式是否正確;③所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定。計算利潤時的銷售收入、銷售稅金、銷售成本在增值稅方面的計算口徑是否一致屬于利潤審查的內(nèi)容。

　　21.A[解析]監(jiān)事會是我國商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督部門，對股東大會負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等工作。

　　22.A[解析]根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過6個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期為止。

　　23.B[解析]質(zhì)押是貸款擔(dān)保方式之一，是債權(quán)人所享有的通過占有由債務(wù)人或第三人移交的質(zhì)物而使其債權(quán)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。故A選項說法正確。設(shè)立質(zhì)權(quán)的人，稱為出質(zhì)人。享有質(zhì)權(quán)的人，稱為質(zhì)權(quán)人。故B選項說法不正確。質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括質(zhì)物保管費用。故C選項說法正確。以質(zhì)物作擔(dān)保所發(fā)放的貸款為質(zhì)押貸款。故D選項說法正確。

　　24.A[解析]抵押物的估價是評估抵押物的現(xiàn)值。

　　25.C[解析]一般而言，臨時貸款的期限不應(yīng)超過6個月。

　　26.C[解析]保證期間是指保證人承擔(dān)保證責(zé)任的起止時間，是指債權(quán)人根據(jù)法律規(guī)定和合同的約定向保證人主張權(quán)利的期限。

　　27.B[解析]短期貸款申報材料的內(nèi)容包括：①借款申請文件;②借款人資信審查文件;③貸款擔(dān)保文件;④借款用途證明文件;⑤貸款審批人及貸款審查部門要求提供的其他材料。

　　28.D[解析]受托支付目前適用的情況是貸款資金單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣。

　　29.C[解析]存款合同是實踐合同。實踐合同是指除當(dāng)事人意思表示一致以外尚需交付標(biāo)的物才能成立的合同。諾成合同是指僅以當(dāng)事人意思表示一致為成立要件的合同，諾成合同自當(dāng)事人雙方意思表示一致時即可成立，不以一方交付標(biāo)的物為合同的成立要件。

　　30.A[解析]銀行不得對自營貸款或特定貸款在計收利息之外收取任何其他費用。但是若根據(jù)國際慣例，在借款合同中規(guī)定，變更提款應(yīng)收取承擔(dān)費，那么當(dāng)借款人變更提款計劃時。公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同辦理，可按改變的提款計劃部分的貸款金額收取承擔(dān)費。借款人在提款有效期內(nèi)如部分或全額未提款，應(yīng)提未提部分的貸款可根據(jù)借款合同的規(guī)定收取承擔(dān)費。未提部分的貸款在提款期終了時自動注銷。公司業(yè)務(wù)部門在借款人的提款期滿之前，將借款人應(yīng)提未提的貸款額度通知借款人。

　　31.D[解析]銀行必須保證客戶的存款能及時足額提取，為了保證貸款的安全性，銀行除保持足夠的流動資產(chǎn)外，還必須合理安排貸款的種類和期限，使貸款保持流動性;在信貸資金總量一定的情況下，周轉(zhuǎn)速度越快，流動性就越強，安全性就越能得到保證，但效益性相應(yīng)較差;在貸款規(guī)模一定的情況下，利息收入主要取決于利率和期限。貸款的期限越長，利率越高，收益越大，安全性越低。

　　32.B[解析]在保證貸款中，一般保證人承擔(dān)的是連帶責(zé)任，即與債務(wù)人共同對債務(wù)負(fù)責(zé)，償還順序不分先后，且償還金額不受限制。因此。當(dāng)貸款到期時，銀行可要求某公司償還全部金額，也可要求王某償還全部金額。

　　33.A[解析]將借款人的動產(chǎn)與權(quán)利憑證移交銀行占有的方式屬于質(zhì)押，因而此種貸款方式屬于質(zhì)押貸款。

　　34.C[解析]外商獨資企業(yè)管理經(jīng)營理念先進，對商業(yè)銀行金融產(chǎn)品和服務(wù)的要求也較高，因而銀行除了提高自身產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平，還要選派對現(xiàn)代金融理論及金融創(chuàng)新理論均有較高造詣的高素質(zhì)客戶經(jīng)理前往接洽，確保業(yè)務(wù)順利開展。

　　35.C[解析]信貸客戶的信貸動機，可概括為理性動機和感性動機。其中，理性動機指客戶為獲得低融資成本、增加短期支付能力以及得到長期金融支持等利益而產(chǎn)生的購買動機;感性動機則指為獲得影響力，被銀行所承認(rèn)、所欣賞或被感動等情感利益而產(chǎn)生的購買動機。

　　36.B[解析]由于中小微型企業(yè)具有額度小、需求急、周轉(zhuǎn)快的資金運行特點，因而商業(yè)銀行應(yīng)針對這些特點修改完善其信貸管理制度，以適應(yīng)中小微型企業(yè)的融資需求。

　　37.B[解析]銀行確立貸款意向，收到企業(yè)提供資料后，應(yīng)認(rèn)真閱讀借款人或擔(dān)保人公司章程的具體規(guī)定，了解該公司在貸款融資等方面所做的約定，以確信該筆貸款是否必須提交董事會決議。

　　38.C[解析]一筆貸款經(jīng)過業(yè)務(wù)人員調(diào)查、面談、內(nèi)部意見反饋(領(lǐng)導(dǎo)意見、風(fēng)險管理部門研究等)后，如果銀行確立了貸款意向，則表明該筆貸款可正式受理。出具貸款意向書在確立貸款意向之后發(fā)生。

　　39.D[解析]實務(wù)操作中.貸款受理階段作為風(fēng)險防范的第一道關(guān)口。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在貸款的派生收益與貸款本身安全性的權(quán)衡上.堅持將貸款安全性放在第一位，對安全性較差的項目在受理階段須持謹(jǐn)慎態(tài)度。

　　40.D[解析]A選項在行業(yè)風(fēng)險分析框架中，成本結(jié)構(gòu)是指某一行業(yè)內(nèi)企業(yè)固定成本與可變成本間的比例。B選項固定成本是指不隨銷售量變化而變化的成本，主要指固定資產(chǎn)折舊、企業(yè)日常開支、利息等，原材料、廣告費用均屬于變動成本。C選項如果一個行業(yè)固定成本占總成本比例很高，則稱行業(yè)的經(jīng)營杠桿很高。在高杠桿經(jīng)營行業(yè)中，企業(yè)生產(chǎn)量越高，獲得利潤越高，并且企業(yè)成本會隨生產(chǎn)銷售的增加而降低，因而經(jīng)營杠桿高的行業(yè)成功的關(guān)鍵在于保持高市場占有率和高銷售量。D選項對于高杠桿企業(yè)，當(dāng)經(jīng)濟惡化或銷售量降低時，企業(yè)成本無法隨之大幅削減，因而盈利水平大幅降低，此時容易發(fā)生信用風(fēng)險。

　　41.A[解析]應(yīng)收賬款和存貨應(yīng)屬于季節(jié)性資產(chǎn)，因為其會隨季節(jié)性銷售變化而發(fā)生波動。其中，存貨增長主要出現(xiàn)于銷售旺季期間或之前，應(yīng)收賬款增加則主要隨銷售增長而增加。應(yīng)付賬款、應(yīng)計費用屬于季節(jié)性負(fù)債.證券一般不屬于季節(jié)性資產(chǎn)。

　　42.C[解析]當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負(fù)債時.超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。

　　43.D[解析]結(jié)構(gòu)分析是以財務(wù)報表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計算其中各構(gòu)成項目占總體指標(biāo)的百分比.然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

　　44.B[解析]效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。B選項屬于杠桿比率。

　　45.D[解析]營運能力是指通過借款人經(jīng)營中各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來的借款人資產(chǎn)運用效率，它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

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