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    2009年會計職稱考試:中級財務管理模擬題及答案

      11、存貨模式和成本模式是確定最佳現(xiàn)金持有量的兩種方法,這兩種方法都考慮的成本是( )。

      A.現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本

      B. 機會成本

      C.管理成本

      D.短缺成本

      答案:B

      解析:成本分析模式――只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機會成本及短缺成本,而不予考慮轉(zhuǎn)換成本和管理費用。

      存貨模式――只考慮現(xiàn)金的機會成本與固定轉(zhuǎn)換成本,而不予考慮管理費用和短缺成本

      12、某公司預計2005年應收賬款的總計金額為5000萬元,必要的現(xiàn)金支付為3000萬元,應收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為500萬元,則該公司2005年的應收賬款收現(xiàn)保證率為()。

      A.70%    B.20.75%

      C.50%    D.28.57%

      答案:C

      解析:應收賬款收現(xiàn)保證率

      =(當期必要現(xiàn)金支出總額-當期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)÷當期應收賬款總計金額

      =(3000-500)÷5000

      =50%

      13. 某企業(yè)按年利率10%向銀行入期限為1年的借款1000萬元,按照貼現(xiàn)法付息,該項貸款的實際利率為( )。

      A. 10% B. 8%

      C. 12% D. 11.11%

      答案:D

      解析:實際利率=10%/(1-10%)×100%=11.11%。

      14.在穩(wěn)健型融資政策下,下列結論成立的是( )

      A.長期負債、自發(fā)負債和權益資本三者之和大于永久性資產(chǎn)

      B.長期負債、自發(fā)負債和權益資本三者之和小于永久性資產(chǎn)

      C.臨時負債大于臨時性流動資產(chǎn)

      D.臨時負債等于臨時性流動資產(chǎn)

      【答】A

      【解析】營運資金的融資政策包括配合型、激進型和穩(wěn)健型三種。在穩(wěn)健型政策下,長期負債、自發(fā)負債和權益資本,除解決永久性資產(chǎn)的資金來源外,還要解決部分臨時性流動資產(chǎn)對資金的需求,故長期負債、自發(fā)負債和權益資本三者之和大于永久性資產(chǎn)。

      15. A企業(yè)債券的市場價值為400萬元,股東權益的市場價值為600萬元。債券的平均利率為10%,β為1.25,所得稅率為33%,當前股票的市場收益率為14%,短期國庫券的利率為10%。則加權平均資本成本為( )。

      A.25% B.13% C.11.68% D.10.65%

      答案:C

      解析:加權平均資金成本

      =債務資金成本×債務額占總資金的比重+普通股成本×股票額占總資金的比重

      =10%×(1-33%)×40%+【10%+1.25×(14%-10%)】×60%

      =11.68%

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