四、計算題
1、張某擁有商業(yè)房產(chǎn)1套,原值為100萬元,本年1月將其出租用于商業(yè)經(jīng)營,每月取得租金10000元,另擁有一套自住住宅,原值為80萬元,另經(jīng)營一家服裝店并且擁有該房屋店面的產(chǎn)權,該房產(chǎn)的原值為120萬元,該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅。
要求:計算張某當年應繳納的房產(chǎn)稅。
2、某企業(yè)2007年度成立,當年有關資料如下:
(1)實收資本1000萬元,資本公積500萬元,其他營業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同,合同金額300萬元。
(3)與本年簽訂購銷合同,合同金額共800萬元。
(4)與貨運公司簽訂運輸合同,載明運輸費用7.5萬元。
(5)與某企業(yè)簽訂技術轉(zhuǎn)讓合同,載明轉(zhuǎn)讓費共計20萬元。
要求:逐項計算該企業(yè)2007年應繳納的印花稅。
3、某公司2007年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務,并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元,換進的房產(chǎn)價值800萬元;第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元,換進的房產(chǎn)價值300萬元。
要求:計算該公司應繳納的契稅。(已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%)
4.某煤礦為增值稅一般納稅人,2007年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)開采原煤200萬噸,在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米;
(2)銷售原煤180萬噸,取得不含稅銷售額8500萬元;
(3)銷售天然氣2000千立方米,取得含稅銷售額1200萬元;
(4)本礦職工食堂、浴室領用本礦開采的原煤5000噸;
(5)購進采煤機械2臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額89萬元,該采煤機械已投入使用;
(6)購進原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額860萬元;該批原材料委托運輸公司運輸,支付運費80萬元,取得運輸公司開具的發(fā)票。該原材料已驗收入庫。
(提示:資源稅單位稅額:原煤3元/噸;天然氣12元/千立方米)
要求:(1)計算該煤礦3月份應納的資源稅。
(2)計算該煤礦3月份應納的增值稅。
5、某公司2007年購置小轎車3輛,每輛含增值稅的價款為260000元;購置載貨汽車3輛,每輛含增值稅的價款為65000元;進口摩托車4輛,每輛關稅完稅價格為7000元。求其應納車輛購置稅稅額。
(提示:摩托車關稅稅率為6%,摩托車消費稅稅率為10%,車輛購置稅稅率為10%)
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