答案部分

　　一、單項選擇題

　　1. B　　2. D　　3. B　　4. D　　5. A　　6. C　　7. B　　8. D　　9. D　　10. B

　　11. B　　12. C　　13. A　　14. D　　15. B　　16. B　　17. D　　18. C　　19. A　　20. D

　　21. D　　22. C　　23. B　　24. C　　25. B

　　二、多項選擇題

　　1. ACD　　2. ACD　　3. ABCD　　4. AC　　5. ABC

　　6. BC　　7. AC　　8. CD　　9. BC　　10. ABD

　　11. AC　　12. ABD　　13. ABD　　14. BD　　15. BD

　　16. BCD　　17. BCD　　18. ABC　　19. BCD　　20. CD

　　三、判斷題

　　1. 對　　2. 錯　　3. 錯　　4. 錯　　5. 對　　6. 對　　7. 錯　　8. 錯　　9. 錯　　10. 錯

　　四、計算題

　　1.

　　 (1)甲建筑公司應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=(15000—6000)×3%=270(萬元)

　　(2)甲建筑公司應代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅=6000×3%=180(萬元)

　　(3)房地產開發(fā)公司應繳納銷售不動產營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)

　　(4)甲建筑公司應繳納銷售不動產營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)

　　2.

　　 (1)利潤總額=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(萬元)

　　(2)國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。

　　【解析】國債轉讓收益100萬元、股票轉讓凈收益100萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調整。

　　(3)違法經營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

　　(4)應納稅所得額=222-100+10=132(萬元)

　　(5)2008年應納企業(yè)所得稅和地方所得稅=132×25%=33(萬元)

　　3.

　　 (1)A公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據《票據法》的規(guī)定，收款人名稱并非支票的絕對必要記載事項，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。

　　(2)A公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現金。根據《票據法》的規(guī)定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。

　　(3)付款銀行可以拒絕向C公司付款。根據《票據法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本案中，該支票的出票日為8月20日，C公司于9月1日向銀行提示付款，已經超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。

　　五、綜合題

　　1.

　　 (1)李某不能支取現金。根據規(guī)定，轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。

　　(2)出票日期應當使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。2月10日，應寫成零貳月零壹拾日。

　　(3)該支票有效。根據規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。

　　(4)根據《支付結算辦法》的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。本題中，應給予天輝公司100000×5%=5000元罰款，所以，甲銀行對天輝公司簽發(fā)空投支票處以10000元罰款是不符合規(guī)定的。

　　(5)根據支付結算法律制度的規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以，李某可以以天輝公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金。