三、判斷題

　　1

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 本題考核混合銷售行為的有關(guān)規(guī)定。增值稅納稅人發(fā)生混合銷售行為的，應(yīng)該繳納增值稅;營(yíng)業(yè)稅的納稅人發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 本題考核點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅征收范圍。納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 現(xiàn)金折扣屬于催款而給予購(gòu)買方的融資優(yōu)惠，稅法并不承認(rèn)予以扣除，因此不得從銷售額中扣減。

　　[該題針對(duì)“增值稅特殊銷售行為銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 以舊換新銷售貨物的銷售額為新貨物的價(jià)格。

　　[該題針對(duì)“增值稅特殊銷售行為銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 增值稅一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工，等于是將購(gòu)進(jìn)貨物直接用于最終消費(fèi)，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié)，再發(fā)給職工不是銷售問(wèn)題，不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是不得抵扣問(wèn)題，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　[該題針對(duì)“不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 根據(jù)規(guī)定，賒銷、分期付款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票填開(kāi)的時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　[該題針對(duì)“增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 本題考核消費(fèi)稅的出口退稅。生產(chǎn)性企業(yè)出口是不退消費(fèi)稅的，只是免出口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

　　[該題針對(duì)“出口應(yīng)稅消費(fèi)品退免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案] 對(duì)

　　[解析] 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 本題考核消費(fèi)稅稅率的運(yùn)用。根據(jù)規(guī)定，納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案] 對(duì)

　　[解析] 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　11

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　13

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 本題考核無(wú)形資產(chǎn)投資的營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　14

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行總包或分包的，分包或轉(zhuǎn)包者是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人，其營(yíng)業(yè)稅由總包人代扣代繳。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　15

　　[答案] 錯(cuò)

　　[解析] 本題考核進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收不包括在進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中。

　　[該題針對(duì)“進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]