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點(diǎn)擊查看：2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測(cè)題匯總
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1 2013年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A.15
B.60
C.75
D.95
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500 × 15%=75(萬(wàn)元)，因此當(dāng)年發(fā)生的60萬(wàn)元可以全部扣除。同時(shí)，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬(wàn)元中的15萬(wàn)元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75萬(wàn)元。上年剩余的20萬(wàn)元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2 下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
B.國(guó)務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》
C.北京市人大常委會(huì)制定的《北京市招標(biāo)投標(biāo)條例》
D.財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》
參考答案: B
答案解析:
本題考核法的形式。行政法規(guī)是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。它通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。其地位次于憲法和法律，是一種重要的法的形式。
3 某化妝品公司(一般納稅人)2013年1月銷售給甲經(jīng)銷商化妝品(消費(fèi)稅率30%)100箱，銷售價(jià)為1000元/箱，銷售給乙經(jīng)銷商同類化妝品80箱，銷售價(jià)為1100元/箱;當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。1月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為( )元。
A.63000
B.62700
C.62667
D.62400
參考答案: A
答案解析:
本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=(100×1000+80×1100+20X1100)×30%=63000(元)。
4 某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2013年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66
參考答案: D
答案解析:
本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額一關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬(wàn)元)。
5 下列項(xiàng)目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。
A.農(nóng)村的土地
B.縣城的國(guó)家所有、集體所有的土地
C.工礦區(qū)的國(guó)家所有、集體所有的土地
D.市區(qū)的國(guó)家所有和集體所有的土地
參考答案: A
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。
6 企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是( )。
A.契稅
B.車船稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.銷售商品的增值稅
參考答案: D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅中相關(guān)稅金的扣除規(guī)定。選項(xiàng)D，企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不在企業(yè)所得稅前扣除。
7 下列項(xiàng)目中，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)來征收車船稅的是( )。
A.輪式專用機(jī)械車
B.游艇
C.拖船
D.摩托車
參考答案: C
答案解析:
本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，輪式專用機(jī)械車按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D，摩托車以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)。
8 某油田當(dāng)年銷售原油200萬(wàn)噸，每噸4000元;油田自用5萬(wàn)噸，另有2萬(wàn)噸采油過程中用于加熱和修理油井。已知該油田適用的稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.48000
B.48480
C.49200
D.49680
參考答案: C
答案解析:
本題考核資源稅的計(jì)算。開采原油銷售或自用的都應(yīng)繳納資源稅，加熱或修井的原油免征資源稅。該企業(yè)應(yīng)納資源稅=(200+5)×4000×6%=49200(萬(wàn)元)。
9 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
A.房屋、建筑物
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項(xiàng)目。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的同定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
10 下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅納稅人的是( )。
A.境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的外商投資企業(yè)
B.香港特別行政區(qū)的車船使用人
C.境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的事業(yè)單位
D.境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的個(gè)人
參考答案: B
答案解析:
本題考核車船稅的納稅義務(wù)人。香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。
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