四、計(jì)算分析題(本類題共4題,共20分,每小題5分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,除題中特別標(biāo)明的以外,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,除題中特別要求以外,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù);計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的,必須予以標(biāo)明。)
第 46 題 某企業(yè)2004~2007年銷售收入和各項(xiàng)資產(chǎn)如下
表所示(單位:萬元):
要求:采用高低點(diǎn)法建立資金預(yù)測模型,并預(yù)測
(1)當(dāng)正保公司準(zhǔn)備享受現(xiàn)金折扣,那么應(yīng)選擇當(dāng)2008年銷售收入為l 800萬元時(shí),企業(yè)資金 哪家供應(yīng)商需要總量。
【參考解析】:現(xiàn)金占用情況:
b=△y/△x=(1600-1 500)/(1 700-1 500)=0.5
a=y=bx=1 600-O.5×1 700=7 50
應(yīng)收賬款占用情況:
b=△y/△x=(1100-1 000)/(1 700-1 500)=0.5
a=y-bx=1 100-O.5×1 700=250
存貨占用情況:
b=△y/△x=(1100-1 000)/(1 700-1 500)=O.5
a=y=bx=1100-0.5×1 700=250
固定資產(chǎn)占用=500
流動負(fù)債占用情況:
b=△y/△x=(1250-1 150)/(1 700一1 500)=O.5
a=y-bx=1 250-0.5×1 700=400
匯總計(jì)算:
b=0.5+0.5+0.5-0.5=1.0
a=750+250+250+500-400=1 350
y=a+bx=1 350+x
當(dāng)2008年銷售收入預(yù)計(jì)達(dá)到1800萬元時(shí),預(yù)計(jì)需要的資金總額=1 350+1 800 = 3 150(萬元)。
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