久久免费视频91,青青草原影院伊人,国产剧情在线播放一区二区,亚欧日韩欧美一区

<menu id="meme2"><acronym id="meme2"></acronym></menu>
  • <dfn id="meme2"><code id="meme2"></code></dfn>
    <tbody id="meme2"><td id="meme2"></td></tbody>
  • <menu id="meme2"><acronym id="meme2"></acronym></menu>
  • 首頁(yè) - 網(wǎng)校 - 萬(wàn)題庫(kù) - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航
    您現(xiàn)在的位置: 考試吧 > 會(huì)計(jì)職稱考試 > 模擬試題 > 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 > 正文

    2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》標(biāo)準(zhǔn)試題及答案(1)

    考試吧為您整理了“2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》標(biāo)準(zhǔn)試題及答案”,方便廣大考生備考!更多2015會(huì)計(jì)職稱考試資料請(qǐng)關(guān)注考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)!
    第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
    第 4 頁(yè):多項(xiàng)選擇題
    第 6 頁(yè):判斷題
    第 7 頁(yè):簡(jiǎn)答題
    第 10 頁(yè):綜合題

      四、簡(jiǎn)答題(本類題共3小題,每小題6分,共18分。)

      56 某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2012年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):

      (1)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料,專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬(wàn)元,增值稅510萬(wàn)元,當(dāng)期通過認(rèn)證;

      (2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,買價(jià)500萬(wàn)元;

      (3)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助乙材料,普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元;

      (4)將自制的B產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷售,含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元,B產(chǎn)品增值稅稅率17%,按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣,折扣額另開了發(fā)票;

      (5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷,已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元,正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元,增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率20%,尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天);

      (6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,成本275萬(wàn)元,正常不含增值稅售價(jià)500萬(wàn)元;

      (7)因管理不善損失部分A材料,該部分材料賬面價(jià)值為100萬(wàn)元;

      (8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬(wàn)元。

      假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

      該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下:

      (1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

      ①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬(wàn)元)

     、谫(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%=65(萬(wàn)元)

      本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+65=575(萬(wàn)元)

      (2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

     、黉N售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬(wàn)元)

     、谖写N商品由于尚未取得代銷商品的清單,本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。

      當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=765(萬(wàn)元)

      (3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-575=190(萬(wàn)元)

      要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題,并分別簡(jiǎn)要說明理由。

      參考解析:

      (1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額本期進(jìn)行抵扣不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本題中,100萬(wàn)元的A材料損失是由于管理不善造成的,其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期不得抵扣,應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵減。

      (2)銷售B產(chǎn)品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,以折扣方式銷售商品的,如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅;將折扣額另開發(fā)票的,不論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上如何處理,在征收增值稅時(shí),折扣額不得沖減銷售額。本題中,折扣額單獨(dú)開具了發(fā)票,因此折扣額不能沖減銷售額。

      (3)在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)作為視同銷售。本題中,部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,該產(chǎn)品應(yīng)作為視同銷售依照同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅。

      (4)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅本期可以抵扣。

      【解析】

      (1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

     、貯材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510-100×17%=493(萬(wàn)元)

     、谫(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%=65(萬(wàn)元)

      本題允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=493+65=558(萬(wàn)元)

      (2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

      ①銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850÷(1+17%)×17%=850(萬(wàn)元)

     、谖写N商品由于尚未取得代銷商品的清單,本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。

     、墼诮üこ填I(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷售,銷項(xiàng)稅=500×17%=85(萬(wàn)元)

      當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=850+85=935(萬(wàn)元)

      (3)本期應(yīng)繳納增值稅=935-558-130.5=246.5(萬(wàn)元)

    關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取報(bào)名、試題、內(nèi)部資料等信息!

    會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"

    初級(jí)QQ群 中級(jí)QQ群
    上一頁(yè)  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 下一頁(yè)

      相關(guān)推薦:

      2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考預(yù)習(xí)階段重點(diǎn)章節(jié)總結(jié)

      2015年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)匯總

      2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》全真試題及答案匯總

      2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》單元測(cè)試題及答案匯總

    文章搜索
    萬(wàn)題庫(kù)小程序
    萬(wàn)題庫(kù)小程序
    ·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
    ·免費(fèi)真題 ·模考試題
    微信掃碼,立即獲取!
    掃碼免費(fèi)使用
    中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    共計(jì)2711課時(shí)
    講義已上傳
    30036人在學(xué)
    經(jīng)濟(jì)法
    共計(jì)2212課時(shí)
    講義已上傳
    12623人在學(xué)
    財(cái)務(wù)管理
    共計(jì)2870課時(shí)
    講義已上傳
    30519人在學(xué)
    財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
    共計(jì)25824課時(shí)
    講義已上傳
    68785人在學(xué)
    存貨的期末計(jì)量
    共計(jì)5987課時(shí)
    講義已上傳
    36548人在學(xué)
    推薦使用萬(wàn)題庫(kù)APP學(xué)習(xí)
    掃一掃,下載萬(wàn)題庫(kù)
    手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
    版權(quán)聲明:如果會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
    Copyright © 2004- 考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營(yíng)許可證新出發(fā)京批字第直170033號(hào) 
    京ICP證060677 京ICP備05005269號(hào) 中國(guó)科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
    在線
    咨詢
    官方
    微信
    關(guān)注會(huì)計(jì)職稱微信
    領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
    報(bào)名
    查分
    掃描二維碼
    關(guān)注初級(jí)報(bào)名查分
    掃描二維碼
    關(guān)注中級(jí)報(bào)名查分
    看直播 下載
    APP
    下載萬(wàn)題庫(kù)
    領(lǐng)精選6套卷
    萬(wàn)題庫(kù)
    微信小程序
    選課
    報(bào)名