3.乙企業(yè)20×6年12月31日有關(guān)科目的余額如下:
科目余額表
20×7年1月本企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料20 000元,增值稅3 400元,用預(yù)付賬款抵付(該企業(yè)預(yù)付賬款期初數(shù)均為與A企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生),不足部分尚未支付。本企業(yè)為增值稅一般納稅人;
(2)上述購(gòu)進(jìn)材料已驗(yàn)收入庫(kù),計(jì)劃成本為22 000元;
(3)上期已核銷的應(yīng)收賬款又收回3 000元;
(4)本期提取管理用固定資產(chǎn)折舊15 000元;
(5)取得商品銷售收入100 000元,增值稅為17 000元,款項(xiàng)已存入銀行。銷售成本為收入的70%。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)
(6)以銀行存款支付當(dāng)期的短期借款應(yīng)付利息20 000元;
(7)本期歸還長(zhǎng)期借款70 000元;
(8)本月預(yù)交所得稅10 000元(要求通過“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算)。
注:未歸還的長(zhǎng)期借款中20×4年5月1日借入40 000元,期限三年;20×3年10月1日借入100 000元,期限五年;
要求:
(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制該企業(yè)20×7年1月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。
資 產(chǎn) 負(fù) 債 表
編制單位:乙企業(yè) 20×7年1月31日 單位:元
4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè),其適用增值稅率為17%,2006年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)9月1日,購(gòu)入一批工程用原材料,價(jià)款為50萬(wàn)元,增值稅額為8. 5萬(wàn)元,并開出3個(gè)月商業(yè)承兌匯票,該票據(jù)為帶息票據(jù),票面利率8%,于月末計(jì)算應(yīng)付利息。
(2)9月3日,企業(yè)收到乙公司預(yù)付貨款10萬(wàn)元。
(3)9月10日,企業(yè)向乙公司發(fā)出30萬(wàn)元的貨物,成本為25萬(wàn)元;乙公司已驗(yàn)收入庫(kù),并支付了剩余貨款及增值稅5. 1萬(wàn)元。
(4)9月15日,企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元,存入銀行,該專利權(quán)賬面原值16萬(wàn)元,已攤銷4萬(wàn)元,計(jì)提減值準(zhǔn)備6萬(wàn)元,該企業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
(5)9月28日,經(jīng)過核算,該月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資30萬(wàn)元,車間管理人員工資16萬(wàn)元,廠部管理人員工資4萬(wàn)元,工程人員工資2萬(wàn)元。企業(yè)全部以銀行存款支付工資。
(6)9月30日,計(jì)算應(yīng)付利息。
要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲企業(yè)會(huì)計(jì)分錄。
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