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    2010會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)(2)

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      4.

      【正確答案】:(1)

      借:材料采購(gòu)    300000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   51000

      貸:銀行存款               351000

      借:原材料 320000

      貸:材料采購(gòu) 300000

      材料成本差異 20000

      (2)

      借:銀行存款               660000

      貸:無(wú)形資產(chǎn)——專利權(quán)          540000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅         33000(660000×5%)

      營(yíng)業(yè)外收入               87000

      (3)

      借:銀行存款               702000

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入             600000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  102000(600000×17%)

      借:營(yíng)業(yè)稅金及附加           60000

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅         60000(600000×10%)

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000

      貸:庫(kù)存商品 500000

      (4)當(dāng)月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=[(102000-51000)+60000]×7%=7770(元)

      當(dāng)月應(yīng)交教育費(fèi)附加=[(102000-51000)+60000]×3%=3330(元)

      借:營(yíng)業(yè)稅金及附加           11100

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅      7770

      ——應(yīng)交教育費(fèi)附加       3330

      【該題針對(duì)“其他稅費(fèi)的核算,消費(fèi)稅的核算,營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,增值稅的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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