(四)禁止稅前扣除的項目

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

　　2.企業(yè)所得稅稅款

　　3.稅收滯納金

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失

　　5.超標的捐贈支出以及非公益性捐贈支出

　　6.贊助支出

　　7.未經(jīng)核定的準備金支出

　　8.除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其它商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費。

　　9.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，提取后改變用途的。

　　10.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　11.企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本

　　12.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時違反稅法規(guī)定自行分攤的成本

　　13.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

　　14.企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)定針對補繳稅款向稅務(wù)機關(guān)支付的利息

　　15.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)

　　16.與取得收入無關(guān)的其他支出

　　17.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定不得扣除的其他項目

　　【例1·多選題】在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目包括(　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.廣告費

　　C.稅收滯納金

　　D.職工福利費

　　E.向投資者支付的股息、紅利

　　【答案】ACE

　　【例2·單選題】下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

　　B.按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費

　　C.構(gòu)建固定資產(chǎn)的費用

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用

　　【答案】C

　　【例3·多選題】下列企業(yè)支出項目中不準在所得稅前扣除的有(　)。

　　A.被沒收財物的損失

　　B.贊助支出

　　C.存貨跌價準備

　　D.所得稅稅費

　　E.按規(guī)定標準列支的廣告費

　　【答案】ABCD