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    2013年注會《財務(wù)成本管理》章節(jié)知識點:第14章

      查看匯總:2013年注會《財務(wù)成本管理》章節(jié)知識點匯總 熱點文章

    第十四章 營運資本投資

    第一節(jié) 營運資本投資政策

      流動資產(chǎn)投資政策:

     

    第二節(jié) 現(xiàn)金和有價證券

      現(xiàn)金管理的目標(biāo)及現(xiàn)金收支管理:

      (一)現(xiàn)金管理的目標(biāo)

      在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間作出抉擇,以獲取最大的長期利潤。

      (二)現(xiàn)金收支管理

      (1)力爭現(xiàn)金流量同步;

      (2)使用現(xiàn)金浮游量;

      (3)加速收款;

      (4)推遲應(yīng)付賬款的支付。

      最佳現(xiàn)金持有量:

      (一)成本分析模式

     

      (三)隨機模式【★2011年多選題】

     

      【提示】

      (1)隨機模式這種方法建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下,確定的現(xiàn)金持有量

      相對較高,是一個比較保守的現(xiàn)金持有量。

      (2)上限公式H一3R一21,可以寫成H—R=2×(R—1),這意味著上限到最佳返回線的距離是最佳返回線到下限距離的2倍。根據(jù)這個規(guī)律,我們可以根據(jù)其中的兩個指標(biāo)很方便地計算出第三個指標(biāo)。如下限為100,最佳返回線為200,那么上限一定是400。

    第三節(jié) 應(yīng)收賬款

      應(yīng)收賬款相關(guān)成本:

     

      【提示】

      (1)計算應(yīng)收賬款平均余額時,如果能夠知道“日賒銷額”,則應(yīng)該用“日賒銷額”計算,否則,按照“日銷售額”計算。

      (2)在計算應(yīng)收賬款資金占用額時,現(xiàn)金折扣不應(yīng)從銷售收入中扣除。

      (3)在有現(xiàn)金折扣的題目中,如果題中已經(jīng)告訴了平均收現(xiàn)期,則直接按照給出的平均收現(xiàn)期計算應(yīng)收賬款占用資金,無需按照加權(quán)平均的方法另行計算平均收現(xiàn)期。

      (4)“應(yīng)付賬款節(jié)省資金的應(yīng)計利息”以負(fù)數(shù)的形式計入應(yīng)收賬款相關(guān)成本。

      信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期和現(xiàn)金折扣決策:

      (一)信用標(biāo)準(zhǔn)

      信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件。主要包括五個方面,即品質(zhì)、能力、資本、

      抵押和條件。

      (二)信用期決策【★2010年計算題】

      分別計算改變信用期后增加的收益和增加的成本,如果增加的收益大于增加的成本,則應(yīng)當(dāng)改變信用

      期;反之不應(yīng)改變信用期。

      (三)現(xiàn)金折扣決策【★2010年計算題】

      現(xiàn)金折扣是與信用期間結(jié)合使用的,決策時先要看各方案的延期與折扣能取得多大的收益增量,然后再看各方案帶來的成本變化,最后選擇稅前收益最大的方案作為最佳方案。

      應(yīng)收賬款的收賬政策:

      一般來說,收賬費用越高,收賬措施越有力,可收闡的賬款越多,發(fā)生壞賬的可能性越小,應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息越少。因此制定收賬政策要在收賬費用和壞賬損失、應(yīng)收賬款應(yīng)計利息之間進行權(quán)衡。

    第四節(jié) 存貨

      (一)儲備存貨的有關(guān)成本

     

      (二)存貨決策

     
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