甲公司

索引號(hào)： B1.1

原材料審計(jì)表

編制：(略)

日期：201 1年3月5日

截至2010年12月31日

審核：(略)

日期：201 1年3月5日

2010年

2009焦

索引

未審數(shù)

審計(jì)調(diào)整

審定數(shù)

已審數(shù)

A原材料

注釋l

40

40

100

B原材料

注釋2

200

50

250

450

C原材料

注釋3

50

—20

30

200

……(略)

(略)

……(略)

……(略)

……(略)

……(略)

減：存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備

B1.3

0

O

O

0

合計(jì)

2 000

—60

1 940

1 800

注釋l：A原材料主要用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。 A原材料2010年末結(jié)存數(shù)量與2009年末基本保持一致，但結(jié)存金額比2009 年末有所減少。主要原因是：A原材料供應(yīng)商從2010年初開(kāi)始向甲公司提 供采購(gòu)折扣(年末結(jié)算)。甲公司在2010年12月31日收到A原材 料供應(yīng)商支付的2010年度采購(gòu)折扣60萬(wàn)元，并相應(yīng)沖減A原材料2010 年末結(jié)存成本、60萬(wàn)元。我們檢查了采購(gòu)合同、供應(yīng)商出具的采購(gòu)折扣結(jié)算 明細(xì)表以及相關(guān)的銀行進(jìn)賬單據(jù)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常。審計(jì)處理建議：無(wú)須提 出審計(jì)調(diào)整建議。 注釋2：B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。 根據(jù)8原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2010年末結(jié)存金額未包括于2010年l2月31日 已入庫(kù)但尚未收到采購(gòu)發(fā)票的50萬(wàn)元8材料。審計(jì)處理建議：已提出審計(jì) 調(diào)整建議，于2010年末補(bǔ)計(jì)已入庫(kù)的8原材料50萬(wàn)元。 注釋3：C原材料主要用于生產(chǎn)C產(chǎn)品。 根據(jù)C原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2010年末結(jié)存金額中有20萬(wàn)元的C原材料在20113 年12月31口收到采購(gòu)發(fā)票，但于201 1年1月l日才實(shí)際收到入庫(kù)。審計(jì) 處理建議：已提出審計(jì)調(diào)整建議，于2010年末沖回尚未收到入庫(kù)的C原材 料20萬(wàn)元。 注釋…：(略)

甲公司

索引號(hào)： B1.2

產(chǎn)成品審計(jì)表

編制：(略)

日期：201 1年3月5日

截至2010年12月3 1 Et

審核：(略)

日期：201 1年3月5日

2010年

2009盆

索引

未審數(shù)

審計(jì)調(diào)整

審定數(shù)

已審數(shù)

A產(chǎn)品

注釋l

450

450

1 50

B產(chǎn)品

注釋2

280

40

320

500

C產(chǎn)品

注釋3

1 70

20

190

300

……(略)

(略)

……(略)

……(略)

……(略)

……(略)

減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B1—3

0

0

O

0

合計(jì)

3 000

100

3 100

2 800

注釋l：A產(chǎn)品是甲公司目前最暢銷(xiāo)的產(chǎn)品，2010年平均每月銷(xiāo)售量約20 000件， 并且預(yù)計(jì)201 1年的售價(jià)和銷(xiāo)量都將有所上升。 根據(jù)A產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，2010年末結(jié)存金額中未包括已于2010年12月31 日對(duì)外開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票但未發(fā)貨的l 000件A產(chǎn)品(成本30萬(wàn)元)。據(jù)甲公司 銷(xiāo)售經(jīng)理介紹，客戶(hù)實(shí)際于2010年12月31日向甲公司采購(gòu)共計(jì)2 000件 A產(chǎn)品，甲公司己于2010年l2月31日向客戶(hù)開(kāi)具2 000件的銷(xiāo)售發(fā)票， 并確認(rèn)銷(xiāo)售收入。其中1 000件已于2010年l2月3 1日交付客戶(hù)。曲于甲 公司倉(cāng)庫(kù)于2010年末工作繁忙，剩余l(xiāng) 000件實(shí)際于2011年1月l0日交 付客戶(hù)。甲公司銷(xiāo)售經(jīng)理表示客戶(hù)知道甲公司延遲發(fā)貨的安排，且未提戰(zhàn)異 議。我們檢查了甲公司于2010年l2月31目開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票，以及于2011 年1月10日的交貨記錄，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常。審計(jì)處理建i義：無(wú)須提出審計(jì)調(diào) 整建議。 注釋2：B產(chǎn)品曾經(jīng)是甲公司的主要產(chǎn)品之一，但隨著A產(chǎn)品的推出，月銷(xiāo)量已白 2010年1月的約10 000件下降至2010年12月的約3 000件，并且預(yù)計(jì)2011 年的售價(jià)和銷(xiāo)量都將繼續(xù)下跌。事實(shí)上，甲公司已于2011年2月初宣布B 產(chǎn)品降價(jià)l0％。 2010年12月末銷(xiāo)售的1 000件B產(chǎn)品(成本為40萬(wàn)元)在2011年1月5 日被退回。甲公司相應(yīng)沖減了201 1年1月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。我們檢查了 相關(guān)銷(xiāo)貨退回協(xié)議以及2011年1月5日的入庫(kù)記錄，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常。茸計(jì) 處理建議：已提出審計(jì)調(diào)整建議，沖回該l 000件B產(chǎn)品于2010年度所確 認(rèn)的相關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和應(yīng)收賬款，并相應(yīng)調(diào)整增加20 10 年末8產(chǎn)品余額40萬(wàn)元。 注釋3：C產(chǎn)品已于201 1年2月起停產(chǎn)。 我們對(duì)C產(chǎn)品于2010年l2月31目的發(fā)出計(jì)價(jià)進(jìn)行了測(cè)試(見(jiàn)索引號(hào)(咯))， 注意到C產(chǎn)品于2010年12月結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本所用的單位成本計(jì)算有誤， 導(dǎo)致多轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元。審計(jì)處理建議：已提出審計(jì)調(diào)整建議，沖 回C產(chǎn)品于2010年度多結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元，并相應(yīng)調(diào)整增加201D 年末C產(chǎn)品余額20萬(wàn)元。 注釋…：(略)