第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 3 頁(yè):多選題 |
第 5 頁(yè):計(jì)算問(wèn)答題 |
第 6 頁(yè):綜合題 |
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題,每小題1分,共20分。每小題只有一個(gè)正確答案,請(qǐng)從每小題的備選題答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,在答案卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試卷紙上無(wú)效。)
1.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于部門違章的是( )。
A.《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
B.《人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》
C.《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》
D.《人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律;選項(xiàng)B屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法;選項(xiàng)C屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。
2.下列各項(xiàng)中,需要計(jì)算繳納增值稅的是( )。
A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓
D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A,對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅;選項(xiàng)C,轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓不繳納增值稅,也不繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D,各燃?xì)鈴S從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用,不計(jì)入應(yīng)稅銷售額,不征收增值稅。
3.下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅使用稅率的表述中,正確的是( )。
A.出口貨物,按貨物實(shí)際離境之日實(shí)施的稅率征稅
B.進(jìn)口貨物,按納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí),按海關(guān)確認(rèn)的其實(shí)際走私進(jìn)口日期實(shí)施的稅率征稅
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A,出口貨物,應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報(bào)出口實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C:暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)D:查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅。
4.2010年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批珠寶玉石,增值稅發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅稅款8.5萬(wàn)元,打磨后再將其銷售給首飾商城,收到不含稅價(jià)款90萬(wàn)元。已知珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%,該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )。
A.4萬(wàn)元
B.5萬(wàn)元
C.9萬(wàn)元
D.14萬(wàn)元
【答案】C
【解析】對(duì)自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,而只是購(gòu)進(jìn)后在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè),其銷售的化妝品、鞭炮、焰火和珠寶玉石,凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接消費(fèi)品市場(chǎng),而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工,應(yīng)當(dāng)征收消消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=90×10%=9(萬(wàn)元)。
5.下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。
A.修理機(jī)器
B.修繕?lè)课?/P>
C.修復(fù)古董
D.裁剪服裝
【答案】B
【解析】修繕?lè)课輰儆诮ㄖ䴓I(yè)的勞務(wù),應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。
6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是()
A、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計(jì)算
B、非機(jī)動(dòng)駁船船舶稅額的50%計(jì)算
C、車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計(jì)算
D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算
【答案】B
7.下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是()
A.房產(chǎn)售價(jià)
B.房產(chǎn)余值
C.房產(chǎn)原值
D.房產(chǎn)租金
【答案】B
8.位于某事甲地板廠為外商投資企業(yè),2010年8月份進(jìn)購(gòu)一批木材,取得增值稅
發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元,當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板,支付不含
稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)木地板,12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()
A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元
【答案】A
【解析】應(yīng)代扣代繳城建稅=(150000+800000)×50%/(1-5%)×5%×5%=1250(元)。
9.位于縣城的某商貿(mào)公司2010年12月銷售一棟舊辦公樓,取得收入1000萬(wàn)元,繳納印花稅0.5萬(wàn)元,因無(wú)法取得評(píng)估價(jià) 格,公司提供了購(gòu)房發(fā)票,該辦公樓購(gòu)于2007年1月,購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元,繳納契稅18萬(wàn)元。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地 增值稅時(shí),可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為()。
A.639.6萬(wàn)元
B.640.1萬(wàn)元
C.760.1萬(wàn)元
D.763.7萬(wàn)元
【答案】C
【解析】可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)=600*(1+5%*4)+18+05+(1000-600)*5%*(1+5%+3%)=760.1
10.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學(xué)校提供,價(jià)值50萬(wàn)元,學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元,下列各項(xiàng)關(guān)于 計(jì)算印花稅的表述中,正確的是()。
A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù),按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù),按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工稅為計(jì)稅依據(jù),按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù),按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
【答案】C
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