查看匯總：2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題及答案20套

　　第十二章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.控制環(huán)境存在缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序做出總體修改應(yīng)考慮的因素中不包括( )。

　　A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

　　B.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更為廣泛的審計(jì)證據(jù)

　　C.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量

　　D.更多的依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)

　　2.下列選項(xiàng)中，可以增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的是( )。

　　A.多選幾個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行測(cè)試

　　B.函證被審計(jì)單位零余額銀行存款賬戶和在本期內(nèi)注銷的銀行存款賬戶

　　C.實(shí)施存貨監(jiān)盤

　　D.函證金額重大或賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)

　　3.甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司的2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平，那么A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案最好為( )。

　　A.實(shí)質(zhì)性方案 B.綜合性方案 C.控制性方案 D.復(fù)合性方案

　　4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素中不包括( )。

　　A.被審計(jì)單位治理層的預(yù)期

　　B.風(fēng)險(xiǎn)的重要性

　　C.涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性

　　5.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列審計(jì)程序中通常不能提供相關(guān)審計(jì)證據(jù)的是( )。

　　A.分析與供應(yīng)商往來(lái)的對(duì)賬單

　　B.結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料

　　C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

　　D.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至記賬憑證

　　6.下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的含義包含兩個(gè)層次：何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)適用的期間和時(shí)點(diǎn)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能在期末實(shí)施審計(jì)程序

　　C.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期中實(shí)施審計(jì)程序

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能利用以前期間獲取的審計(jì)證據(jù)，本期的審計(jì)證據(jù)必須是本期獲取的

　　7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)樣本得出的結(jié)論可能與對(duì)總體實(shí)施同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論不同，不會(huì)出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)的情形是( )。

　　A.從總體中選取的樣本量過(guò)小

　　B.選擇的抽樣方法對(duì)實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)不適當(dāng)

　　C.未對(duì)發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)淖凡?/P>

　　D.從總體中選取的樣本量過(guò)大

　　8.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲上市公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是該業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中，符合控制測(cè)試要求的是( )。

　　A.只有當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，才需要進(jìn)行控制測(cè)試

　　B.如果甲上市公司在2011年6月由于管理變更而更換了信息系統(tǒng)，只需要測(cè)試更換后的系統(tǒng)運(yùn)行的有效性

　　C.在任何情況下，都要對(duì)甲公司實(shí)施控制測(cè)試

　　D.如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，要對(duì)甲公司實(shí)施控制測(cè)試

　　9.通常情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列控制測(cè)試程序中，能獲取最可靠審計(jì)證據(jù)的是( )。

　　A.詢問(wèn)被審計(jì)單位適當(dāng)員工 B.檢查控制運(yùn)行留下的書面證據(jù)

　　C.觀察被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況 D.重新執(zhí)行

　　10.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲上市公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目合伙人。在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法正確的是( )。

　　A.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

　　B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查某筆交易的發(fā)票確定其是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，也獲取了該交易的金額、發(fā)生時(shí)間等細(xì)節(jié)證據(jù)

　　C.對(duì)于自動(dòng)化控制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師只利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)

　　D.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)甲上市公司沒(méi)有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制肯定存在重大缺陷

　　11.對(duì)于以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中通常不能直接利用的是( )。

　　A.自上年測(cè)試后沒(méi)有變化的控制，且該控制不屬于特別風(fēng)險(xiǎn)

　　B.旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　C.信息技術(shù)一般控制

　　D.自動(dòng)化應(yīng)用控制

　　12.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　B.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越大

　　C.對(duì)于一項(xiàng)持續(xù)有效運(yùn)行的自動(dòng)化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測(cè)試的范圍

　　D.當(dāng)針對(duì)其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較高時(shí)，測(cè)試該控制的范圍可適當(dāng)縮小

　　13.在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，才可以確定特別風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域

　　B.將被審計(jì)單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

　　C.直接假定被審計(jì)單位收入存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，

　　D.將被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

　　14.在對(duì)資產(chǎn)完整性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是( )。

　　A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

　　B.從有證據(jù)表明應(yīng)當(dāng)包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

　　D.從財(cái)務(wù)報(bào)表到總賬

　　15.在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，下列說(shuō)法中正確的是( )。

　　A.不需要考慮內(nèi)部控制的情況

　　B.評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對(duì)該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中

　　C.如果擬將期中測(cè)試得出的結(jié)論延伸至期末，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)剩余期間僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是否足夠

　　D.在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對(duì)本期也有很強(qiáng)的證明力

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