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    注冊會計師考試
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    2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題:第12章

    考試吧搜集整理了“2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題”,幫助考生鞏固各章知識點,查漏補缺,備考2012年注冊會計師考試。
    第 1 頁:單選題
    第 2 頁:多選題
    第 3 頁:計算題
    第 4 頁:綜合題
    第 5 頁:單選題答案
    第 6 頁:多選題答案
    第 7 頁:計算題答案
    第 8 頁:綜合題答案

      二、多項選擇題

      1、

      【正確答案】:ABCD

      【答案解析】:企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)設(shè)立機構(gòu)、場所,是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所,包括:

      (一)管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu);

      (二)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所;

      (三)提供勞務(wù)的場所;

      (四)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所;

      (五)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所。

      【該題針對“企業(yè)所得稅納稅人”知識點進行考核】

      2、

      【正確答案】:ACD

      【答案解析】:選項B,金融債券的利息收入不屬于免稅收入。

      【該題針對“不征稅收入和免稅收入”知識點進行考核】

      3、

      【正確答案】:ABC

      【答案解析】:企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失,稅法明確規(guī)定由企業(yè)總機構(gòu)所在地稅務(wù)機構(gòu)審批扣除。

      【該題針對“扣除的原則和范圍”知識點進行考核】

      4、

      【正確答案】:BCD

      【答案解析】:經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)的折舊費,可以在企業(yè)所得稅前扣除。當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊,所以,選項C不正確。

      【該題針對“不得扣除項目”知識點進行考核】

      5、

      【正確答案】:BC

      【答案解析】:固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件:(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

      【該題針對“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

      6、

      【正確答案】:BCD

      【答案解析】:開辦費不屬于長期待攤費用。

      【該題針對“生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

      7、

      【正確答案】:AD

      【答案解析】:選項B,外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準予扣除;選項C,以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出,按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用,分期扣除。

      【該題針對“不得扣除項目”知識點進行考核】

      8、

      【正確答案】:BD

      【答案解析】:企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時符合下列條件的支出:

      (1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;

      (2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

      【該題針對“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

      9、

      【正確答案】:BD

      【答案解析】:企業(yè)合并應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅依據(jù);被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補,所以,選項D正確,選項C不正確。

      【該題針對“企業(yè)重組所得稅處理”知識點進行考核】

      10、

      【正確答案】:BC

      【答案解析】:對于應(yīng)當扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的,稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中,追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款?劾U義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫,并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

      【該題針對“扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】

      11、

      【正確答案】:ABC

      【答案解析】:企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

      【該題針對“特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】

      12、

      【正確答案】:BD

      【答案解析】:選項B,應(yīng)該是投資滿2年的當年;選項D,應(yīng)該是居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

      【該題針對“減征和免征”知識點進行考核】

      13、

      【正確答案】:ACD

      【答案解析】:總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳,50%由總機構(gòu)預(yù)繳;各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳;職工工資所占權(quán)重是0.35。

      【該題針對“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】

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