一、單項選擇題

　　1.要求根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式，這體現(xiàn)的是稅法原則中的(　)。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　【正確答案】D

　　【答案解析】要求根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式，這體現(xiàn)的是稅法原則中的實質(zhì)課稅原則。

　　2.某典當(dāng)行是增值稅一般納稅人，采用簡易辦法征收增值稅，2012年12月銷售死當(dāng)物品，開具的增值稅普通發(fā)票注明的價稅合計為100萬元，當(dāng)月購進辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款5萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A.3.45

　　B.3.85

　　C.5.26

　　D.5.66

　　【正確答案】B

　　【答案解析】典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。

　　應(yīng)繳納的增值稅=100÷(1+4%)×4%=3.85(萬元)

　　3.下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費

　　B.從事電梯銷售的納稅人銷售電梯的同時收取的保養(yǎng)、維修費

　　C.對增值稅納稅人收取的會員費收入

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅;選項C，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅;選項D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。

　　4.某酒廠2013年10月生產(chǎn)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制的酒共計100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費20萬元;當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額90萬元，當(dāng)月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　)萬元。

　　A.55.42

　　B.96.00

　　C.99.42

　　D.109.42

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對企業(yè)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制酒按消費稅稅目稅率表“白酒”適用稅率征收消費稅。

　　該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(萬元)

　　5.下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是(　)。

　　A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

　　B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的

　　C.將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費品

　　D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他非應(yīng)稅消費品

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C正確是因為委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅一般由受托方代收代繳，無需自行繳納。而選項A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅。

　　6.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以按順序核定營業(yè)額，其中組成計稅價格公式為(　)。

　　A.營業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

　　B.營業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)

　　C.營業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤率)

　　D.營業(yè)成本或者工程成本÷(1-營業(yè)稅稅率)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項A是正確的。

　　7.市區(qū)某專營進出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2012年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當(dāng)月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加(　)萬元。

　　A.5.6

　　B.1.4

　　C.4.2

　　D.2

　　【正確答案】D

　　【答案解析】當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計稅依據(jù);同時城建稅是進口不征，出口不退。

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費附加=20×(7%+3%)=2(萬元)。

　　8.關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為(　)。

　　A.從價稅

　　B.從量稅

　　C.復(fù)合稅

　　D.滑準(zhǔn)稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法，同一種貨物當(dāng)價格高時適用較低稅率，價格低的時候適用較高稅率，目的是使該物品的價格在國內(nèi)市場保持穩(wěn)定。

　　9.某市工業(yè)企業(yè)銷售其新建的廠房，取得收入3000萬，計算土地增值稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為(　)萬元。(不考慮地方教育附加)

　　A.165

　　B.166.5

　　C.150

　　D.156

　　【正確答案】B

　　【答案解析】可以扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及印花稅。

　　與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=3000×5%×(1+7%+3%)+3000×0.05%=166.5(萬元)

　　10.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的(　)日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　【正確答案】B

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

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