查看匯總：2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案13套

　　第十二章 企業(yè)所得稅法

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.個人獨資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個體工商戶

　　D.國有企業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售貨物所得，按照( )確定所得來源地。

　　A.購買方所在地

　　B.交易活動發(fā)生地

　　C.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

　　D.所售貨物的產(chǎn)地

　　3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.10%

　　4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，符合規(guī)定的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時確認收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費收入，按照簽訂合同的當天確認收入的實現(xiàn)

　　5.企業(yè)將其因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)帶持有的限售股轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的( )，核定為該限售股原值和合理稅費。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下有關(guān)納稅人提供勞務(wù)收入的確認，符合規(guī)定的是( )。

　　A.廣告的制作費應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

　　B.會員費均應(yīng)在取得會員費時確認收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

　　D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)在完工時一次確認收入

　　7.某超市為增值稅一般納稅人，開展買一贈一活動，顧客購買一雙皮鞋，即可獲贈一雙棉襪。皮鞋零售價為234元，棉襪零售價為11.7元。超市銷售一雙皮鞋并贈送一雙棉襪只收取價款234元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該超市應(yīng)確認的收入合計( )元。

　　A.190.48

　　B.200

　　C.210

　　D.234

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織取得的下列收入中，不屬于免稅收入的是( )。

　　A.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

　　B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　C.接受其他單位或者個人捐贈的收入

　　D.因政府購買服務(wù)取得的收入

　　9.某企業(yè)2011年購入政府發(fā)行的年利息率為5%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1055萬元的價格將未到期的國債轉(zhuǎn)讓。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，則該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.5

　　B.13.90

　　C.50

　　D.55

　　10.企業(yè)費用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除，這體現(xiàn)了企業(yè)所得稅稅前扣除原則的( )。

　　A.權(quán)責發(fā)生制原則

　　B.配比原則

　　C.確定性原則

　　D.合理性原則

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