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    2010年證券從業(yè)考試《投資分析》基礎(chǔ)講義(6)

    考試吧特整理了證券從業(yè)考試《投資分析》基礎(chǔ)班講義(2010年版),幫助考生梳理知識點(diǎn),備戰(zhàn)2010年證券從業(yè)考試。
    第 1 頁:第一節(jié) 公司分析概述
    第 2 頁:第二節(jié) 公司基本分析
    第 6 頁:第三節(jié) 公司財(cái)務(wù)分析
    第 13 頁:第四節(jié) 公司重大事項(xiàng)分析

      三、公司財(cái)務(wù)比率分析(重點(diǎn)、難點(diǎn))

      比率指標(biāo),可歸為以下六大類:變現(xiàn)能力分析、營運(yùn)能力分析、長期償債能力分析、盈利能力分析、投資收益分析、現(xiàn)金流量分析。

      (一)變現(xiàn)能力分析

      變現(xiàn)能力是公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少,是考察公司短期償債能力的關(guān)鍵。

      主要包括:流動比率和速動比率

      1.流動比率

      流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

      流動比率可以反映短期償債能力,生產(chǎn)型公司合理的最低流動比率是2。

      計(jì)算出來的流動比率,只有和同行業(yè)平均流動比率、本公司歷史的流動比率進(jìn)行比較,才能知道這個(gè)比率是高還是低。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

      2.速動比率

      速動比率是比流動比率更進(jìn)一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標(biāo)。

      速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債

      把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的原因:(4點(diǎn))P156

      (1)在流動資產(chǎn)中,存貨的變現(xiàn)能力最差;

      (2)由于某種原因,部分存貨可能已損失報(bào)廢,還沒作處理;

      (3)部分存貨已低押給某債權(quán)人;

      (4)存貨估價(jià)還存在著成本與當(dāng)前市價(jià)相差懸殊的問題。

      通常認(rèn)為正常的速動比率是1,低于1的速動比率被認(rèn)為是短期償債能力偏低。

      (二)營運(yùn)能力分析

      營運(yùn)能力是指公司經(jīng)營管理中利用資金運(yùn)營的能力,一般通過公司資產(chǎn)管理比率來衡量,主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理及資產(chǎn)利用的效率。

      主要包括:存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

      1.存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

      存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨(次)

      存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/存貨周轉(zhuǎn)率(天)

      一般,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。

      2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

      3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

      4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

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