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    2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試大綱(第7章)

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    第 1 頁(yè):第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
    第 2 頁(yè):第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率
    第 3 頁(yè):第三節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
    第 6 頁(yè):第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
    第 7 頁(yè):第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
    第 8 頁(yè):第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳
    第 9 頁(yè):第七節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整
    第 10 頁(yè):第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

      第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

      一、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

      企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額,是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。

      企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

      企業(yè)抵免境外所得稅額后實(shí)際應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為:

      企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

      二、企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免

      (一)有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定

      (二)有關(guān)享受抵免境外所得稅的范圍及條件

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