第 1 頁:第九章 金融資產(chǎn) |
第 2 頁:第一節(jié) 金融資產(chǎn)的分類 |
第 4 頁:第二節(jié) 金融資產(chǎn)的計量 |
第 27 頁:第三節(jié) 金融資產(chǎn)的減值 |
據(jù)此,調(diào)整上述表9-3中相關數(shù)據(jù)后如表9-4所示:
表9-4 單位:元
根據(jù)表9-4中的數(shù)據(jù),甲公司的有關賬務處理如下:
(1)20×9年1月1日,購入A公司債券
借:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——成本 1 250 000
貸:銀行存款 1 000 000
可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——利息調(diào)整 250 000
(2)20×9年12月31日,確認A公司債券實際利息收入、公允價值變動
借:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——應計利息 59 000
——利息調(diào)整 31 500
貸:投資收益——A公司債券 90 500
借:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價值變動 200 000
貸:資本公積——其他資本公積——公允價值變動——A公司債券 200 000
(3)2×10年12月31日,確認A公司債券實際利息收入、公允價值變動
借:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——應計利息 59 000
——利息調(diào)整 39 690.25
貸:投資收益——A公司債券 98 690.25
借:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價值變動 100 000
貸:資本公積——其他資本公積——公允價值變動——A公司債券 100 000
(4)2×11年12月31日,確認A公司債券實際利息收入、公允價值變動
借:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——應計利息 59 000
——利息調(diào)整 48 621.72
貸:投資收益——A公司債券 107 621.72
借:資本公積——其他資本公積——公允價值變動——A公司債券 50 000
貸:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價值變動 50 000
(5)2×12年12月31日,確認A公司債券實際利息收入、公允價值變動
借:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——應計利息 59 000
——利息調(diào)整 58 361.48
貸:投資收益——A公司債券 117 361.48
借:資本公積——其他資本公積——公允價值變動——A公司債券 50 000
貸:可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價值變動 50 000
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